会计代理记账在银行提现只能使用现金支票
工商代理人员提醒在银行的多种结算方式中,只有现金支票能够提取现金。可以选择一至两个月份已使用的支票进行查证,了解企业是否按顺序签发支票,已签发的支票存根号码是否连续,有无缺号、断号现象,作废支票是否与存根联一并保存在支票本上并有作为戳记。
然后将本支票上已签发的支票号码和金额与相同月份的银行对账单上支票号码金额逐一核对,确认已付讫的支票。对于月末尚未付讫的支票,要编列清单,列明未兑现支票的号码和金额,并查证由企业职员编制的相同月份的银行存款余额调节表,查证这些未兑现的支票是否列作“企业已付银行未付”项目。
然后,将期末未兑现支票与下一月份的银行对账单核对,核实月末未兑现支票在下月初是否已全部兑现。对于超过正常期限未付讫的支票,应进一步查明原因,作必要的调整。对于银行存款余额调节表上漏记或少记的月末未兑现支票应予以进一步查证,查证是否有现金的短缺或挪用。
企业应设置“银行存款”会计科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款,也在“银行存款”科目核算。企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等在“其他货币资金”科目核算,不在“银行存款”科目核算。
企业应当严格按照国家有关支付结算办法,正确地进行银行存款收支业务的结算,并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。企业将款项存入银行或其他金融机构,借记“银行存款”科目,贷记“现金”等有关科目;提取和支出存款时,借记“现金”等有关科目,贷记“银行存款”科目。银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期和依据。
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